Переход на УСН в 2019 году: заявление, порядок, ограничения

Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) позволяет сократить налоговую нагрузку на компанию. У перехода с ОСНО на УСН с 2019 года есть свои особенности. О нюансах, связанных со сменой системы налогообложения, будет полезно узнать каждому предпринимателю.

Переход на упрощенку

Для оформления УСН ООО потребуется заполнить заявление о переходе в 2019 году. Документ подается в налоговую инспекцию по месту регистрации заявителя до 31.12.2018 года или в течение 30 суток с даты регистрации деятельности, что указано в ст. 346.13 НК РФ. Так как 31 декабря – выходной, то в соответствии с п. 7 ст. 6.1. НК РФ срок передачи в ИФНС уведомления был перенесен на 09 января текущего года, т.е. на первый рабочий день согласно утвержденному календарю. Данное требование указано в пояснении Минфина РФ – письмо № 03-11-06/3-70 от 11 октября 2012 г.

Заполненный образец уведомления о переходе на УСН содержит следующие данные, актуальные с 2019 года:

• ИНН, КПП;
• код ИФНС, а также шифр налогоплательщика. Код 1 означает, что заявление было передано сотруднику инспекции в день постановки фирмы на налоговый учет, 2 – спустя 30 суток, 3 – при переходе с ОСНО;
• наименование организации;
• код срока постановки на учет;
• информацию об объекте, подлежащем налогообложению, код 1 – все доходы, код 2 – доходы за минусом расходов. В случае выбора 1 кода компании придется регулярно платить налог по базовой ставке 6%. При указании 2 кода в качестве налоговой базы будет выступать чистый доход на уровне от 5 до 15% — процент зависит от конкретного субъекта РФ;
• год составления заявки и передачи документации в ИФНС;
• стоимость ОС на 01.10.2018 г.;
• величина доходов, полученных компанией за 9 месяцев, которая должна коррелировать с данными из налоговой декларации (информация из Приказа ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572);
• в левом нижнем углу указываются данные о налогоплательщике. Если документ составляет доверенное лицо – указываются реквизиты доверенности (номер, дата).

Скачать заявление о переходе на УСН в формате pdf

Скачать заявление о переходе на УСН в формате excel

Скачать образец заполнения для ООО

Документ рекомендуется составлять в 3 экземплярах: один для ИФНС, второй – для заявителя, третий может потребовать сотрудник налоговой. Сотрудники ведомства направят ответ на запрос налогоплательщика: в письме указывается, что ООО или ИП поставлено на учет.

Ограничения

Применить УСН можно как при регистрации ООО или ИП, так и в период ведения бизнеса. При этом для перехода на «упрощенку», установлены определенные ограничения. Так, согласно п. 3 ст. 346.12 НК РФ субъектами УСН не могут выступать:

• организации с филиалами и (или) представительствами, которые не являются самостоятельными юридическими лицами.
• банковские учреждения;
• НПФ;
• бюджетные организации;
• компании, с любой долей иностранного капитала – после 2008 г. возможность применения УСН для зарубежных организаций отменили;
• ломбарды;
• инвестфонды;
• нотариальные и адвокатские конторы;
• ООО и ИП, работа которых напрямую связана с выпуском подакцизной продукции, добычей полезных ископаемых – кроме общераспространенных, список которых указан в п. 2 ФЗ N 47-р от 07 февраля 2003 г.;
• фирмы и частные лица, связанные с игорным бизнесом;
• организации-участники договорных соглашений о разделе продукции;
• фирмы с ЕСХН, функционирующие на основании гл. 26.1. НК РФ;
• ИП и ООО со штатной численностью более 100 человек;

• компании и ИП, сумма доходов которых за 2018 г. составила более 150 млн. руб. – данный лимит установлен п. 47 пп. «в» ФЗ №401 от 30.11.2016 г. и распространяется на доходы, полученные фирмами за период с 2017 по 2020 г.;
• фирмы и ИП, у которых такой параметр, как оценочная стоимость основных средств, превышает 150 млн. руб. (лимит утвержден в ФЗ № 243 от 03 июня 2016 г.);
• ООО с долей других компаний более 25%. Данная норма не коснется ООО, уставный капитал которых сформирован из средств общественных организаций инвалидов (среднесписочное количество лиц с ограниченными возможностями должна быть не менее 50%, а их минимальная доля в ФОТ – от 25% и более). Кроме того, ограничение не коснется некоммерческих организаций, в т.ч. потребительских коопераций, функционирующих согласно Закону РФ № 3085-I от 19.06.1992 г., хозяйственных обществ с единоличным учредителем, в качестве которого выступает потребительское общество, а также союзов указанных обществ.

Обратите внимание! С 01.01.2016 г. компании с представительствами имеют право применять УСН. Однако данная диспозитивная норма не распространяется на ИП.

После перехода на упрощенку налогоплательщик сможет вернуться на ОСНО только через 1 год, если не брать в расчет ситуации, когда фирма лишается спецрежима из-за несоответствия предъявляемым требованиям.

Основные изменения

В таблице консолидированы предельно допустимые лимиты на 2019 г., установленные государством для перехода на УСН.

Таким образом, в 2019 году с учетом всех законодательных изменений можно выделить следующие главные условия и новые критерии перехода на УСН:

• увеличение утвержденного лимита доходов за отчетный (налоговый) период, т.е. 2018 год, со 100 до 150 млн. руб.;
• повышение предела доходов за 9 месяцев 2018 г. с 90 до 112,5 млн. руб.;
• остаточная стоимость ОС амортизируемого имущества согласно пп. 16 п. 3 ст. 346.12 гл. 25 Налогового кодекса. В соответствии с п. 2 ст. 256 НК РФ к амортизируемому имуществу не относятся материальные ценности бюджетных организаций, объекты внешнего благоустройства и т.д. Также не подлежат учету природные ресурсы, вода, недра, т.е. объекты природопользования, земля, ценные бумаги, фьючерсы и т.д.

Остальные требования, такие как численность кадрового состава и участие прочих организаций в УК, не поменялись с 2018 г.

Как перейти на УСН в 2019 году: видео

Читайте также:

• УСН с 2019 года: изменения, последние новости
• Подоходный налог с физических лиц в 2019 году
• Налог на прибыль в 2019 году в России