Содержание
Налоговое законодательство РФ подвижно в течение года, но больше всего новшеств вступает с 1 января. Изменения, которые вносят парламентарии, Минфин, ФСН или другие уполномоченные органы знают бухгалтеры, кадровые сотрудники и руководители. Рядовые граждане, если не интересуются этой информацией специально, то остаются в неведении о грядущих в 2019 году переменах. Чтобы исправить ситуацию приведем подборку полезных для каждого россиянина изменений, а закончим перечень специализированными бухгалтерскими нововведениями. Глобальных перемен и полной налоговой реформы в 2019 году ожидать не приходится, но ряд поправок и изменений внесены в налоговое законодательство страны.
Имущественные платежи граждан
С 1 января 2019 года у россиян появится новая возможность оплатить все свои имущественные налоги единым налоговым платежом (ЕНП). Что описано в статье 45.1 первой части Налогового кодекса РФ, и подтверждено законом от 29 июля 2018 года №231-ФЗ. В одном платеже собраны три налога на:
- недвижимое имущество;
- транспортное средство;
- земельный участок.
Если раньше гражданину приходило три уведомления, то сейчас он может оплатить все налоги сразу. Но, в случае перерасчетов, начисления штрафов, пеней, продажи или потери права собственности на один из объектов имущества, остается возможность оплачивать суммы отдельно. Внести ЕНП можно в:
- многофункциональных расчетных центрах (МФЦ);
- в кассах банков;
- через Личный кабинет налогоплательщика;
- непосредственно в налоговых службах.
Когда требуется получить бумажное уведомление на уплату налога, без постоянной или временной прописки в РФ, гражданин подходит в тот налоговой орган, на территории которого зарегистрирован один из его объектов недвижимого имущества.
Введение ЕНП упростит жизнь россиян тем, что один раз оплатив все налоги, не надо контролировать время наступления следующего платежа. Этот процесс переложен на плечи сотрудников налоговых служб. Теперь они контролируют сроки исполнения имущественных платежей граждан. Еще одно преимущество ЕНП, возможность оплаты за третье лицо: соседа, сестру, мужа. Тут главное быть внимательным, потому что в случае излишней переплаты вернуть деньги сможет только реальный владелец имущества. Ему надо будет явиться в ФНС, и написать письменное заявление об излишней переплате. При положительном решении налоговые органы вернут деньги владельцу имущества.
Гражданам 60 лет (мужчины) и 55 (женщины) имущественные налоги в 2019 году региональные власти предлагают пересчитать по льготным тарифам, по аналогии с пенсионерами. Мера призвана облегчить налоговую нагрузку на граждан предпенсионного возраста. При принятии таких поправок в регионах, россиянам, указанной возрастной категории, необходимо обратиться в свою ФНС и предъявить паспорт.
Изменение кадастровой стоимости (КС)
Данные об уточненной КС отражаются в налогооблагаемой базе со дня их обнаружения, если изменение произошло при:
- корректировке технической ошибки в ЕГРН (едином госреестре прав на недвижимость):
- уменьшении КС по решению комиссии по спорам при определении КС;
- решении суда, при недостоверных исходных данных.
Если произошел пересмотр рыночной цены КС по решению суда или комиссии, то данные учитываются с даты внесения новой КС в ЕГРН.
Новый порядок пересмотра стоимости КС для налогооблагаемой базы начнется с 01.01.2019 года. Налогоплательщики смогут воспользоваться сниженной кадастровой стоимостью для уменьшения платежей в новом году. Но пересматриваться уменьшенная КС будет не больше, чем за три предыдущих календарных года.
Налог для самозанятых
В налоговом законодательстве РФ появится новый налог, но действовать он будет не везде. В столице и области, в Калужской области и республике Татарстан 1 января 2019 года стартует пилотный проект НПД. Опыт применения такой системы налогообложения будет изучен и распространится на остальные регионы. Прописано это проектом федерального закона №551845-7, а срок пилотного апробирования растянется до 31.12.2028 года.
Выйти в правовое поле и получить дополнительные возможности становится все интереснее для самозанятой части населения. Это россияне таких профессий: копирайтеры, контент-менеджеры, удаленные программисты, все неофициальные фрилансеры и те, кто оказывает услуги без покупки патента: кузнецы, парикмахеры, фотографы, репетиторы. У этих граждан есть возможности выйти из тени, уплачивая «Налог на профессиональный доход» (НПД). Сумма налога привлекательна для самозанятых по сравнению с НДФЛ (13%) и НДС (18%) и варьируется от 4 до 6%. При получении средств от юридических лиц НПД составит 6%, при оплате работ/услуг другим физическим лицом – 4%. Оплата НПД позволит претендовать на пенсионное обеспечение по возрасту. Создаст возможность участвовать в ипотечном кредитовании. Плюс введения НПД для юридических лиц – привлекательность сотрудничества с физлицом, которое платит налоги, и работает по безналичному расчету.
Схитрить индивидуальным предпринимателям введение такого налога не поможет. С нанятыми в настоящее сотрудниками или теми, с кем в предыдущие два года ИП заключал трудовые отношения, рассчитываться по безналу для уменьшения налога будет запрещено. Такие пояснения появились, потому что идея сэкономить на страховых взносах и перейти на 4-6% НПД уже появилась у российских предпринимателей.
Дополнительным плюсом НПД во всех отношениях считают россияне то, что это добровольный налог. Никакие налоговые проверки или другие мониторинги личных счетов граждан не повлекут штрафных санкций. Только сам гражданин вправе указать, какие суммы были получены в счет оплаты работ/услуг, а какие были возвратом излишне перечисленных платежей или денежным подарком.
Онлайн регистрация ИП
В 2018 году при регистрации ИП в налоговом органе гражданин уплачивал госпошлину в размере 800 рублей. С 1 января 2019 года при подаче документов на открытие ИП через электронные средства связи: на сайте госуслуг или в Личном кабинете сайта ФНС пошлина взиматься не будет. Это прописано в принятом федеральном законе №234 от 29.07.2018 года. На сайте ФСН после регистрации есть возможность проверить, что все данные внесены верно
Недвижимое имущество юридических лиц
Впервые с 2019 года организации перестанут платить налог на движимое имущество. Это прописано федеральным законом №302 от 03.08.2018 года. До настоящего момента имущество облагается ставками в размере 1,1 и 2,2% при введении до и после наступления 01.01.2013 года соответственно.
Для точного понимания отнесения имущества к движимому или недвижимому Минфин России опубликовал письмо, адресованное ФСН №БС-4-21/14968 от 02.08.2018 г. Если изложить его вкратце, то отсутствие записи в ЕГРН – повод считать имущество движимым.
Изменение НДС
С 2004 года НДС в России оставался на уровне 18%, а с 2019 вырастет до 20%. Такое решение принято федеральным законом №303 от 03.08.2018 г. Новая ставка в 20/120 будет применяться к товарам, полученным с 01.01.2019 года или по новым контрактам. К тем продуктам и товарам, которые были отгружены или получены раньше, применяется ставка 18/118. При продлении старых контрактов необходимо прописать дополнительные соглашения с указанием новой ставки НДС.
Льготные ставки останутся на прежнем уровне. А воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС сможет большее число организаций. До 2019 года сумма для этого составляла 7 млрд. рублей, а в январе она снизится до 2 млрд.
Изменится срок камеральных проверок организаций налоговыми органами. До 2019 – было три месяца, с января – два месяца. Но при обнаружении недочетов, налоговые органы вправе продлить этот срок до 3 месяцев.
Читайте также:
